2023—2027年小微企业和个体工商户税费优惠要点

直接结论

财政部、税务总局公告2023年第12号规定了多项延续至2027年12月31日的政策，包括个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税、小型微利企业所得税优惠，以及对符合条件主体减半征收“六税两费”等。

政策要点

1. 2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税；
2. 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收公告列明的“六税两费”；
3. 小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续至2027年12月31日；
4. 公告列明了小型微利企业的行业、年度应纳税所得额、从业人数和资产总额条件。

适用边界

不同优惠的主体条件、计算口径和申报方式并不相同。“小规模纳税人”“小型微利企业”和“个体工商户”不是可以互换的概念，应逐项判断。

风险提醒

企业不能只凭名称或规模自认符合优惠。小型微利企业判定涉及行业限制、所得额、人数和资产总额，且以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

官方来源

中国政府网：财政部 税务总局公告2023年第12号

内容声明

本文为政策要点整理，不替代申报时对企业实际指标、征管口径和后续政策变化的核验。